Theo cải cách thuế năm Reiwa 7 (tương ứng năm 2025), Nhật Bản sẽ áp dụng một số thay đổi đáng chú ý trong hệ thống thuế thu nhập, bao gồm:
1. Thay đổi mức khấu trừ cơ bản (基礎控除)
Từ năm 2025 trở đi, mức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân sẽ được điều chỉnh tùy theo tổng thu nhập:
- Thu nhập ≤ 132 man yên: 95man yên (trước đây là 48man yên)
- Từ 132 man yên đến 336 man yên: 88 man yên
- Từ 336 man yên đến 489 man yên: 68 man yên
- Từ 489 man yên đến 655 man yên: 63 man yên
- Từ 655 man yên đến 235 man yên: 58 man yên
Lưu ý: Trường hợp thu nhập trên 2350 man yên, mức khấu trừ không thay đổi.
Các mức thu nhập từ 132 man yên trở lên sẽ trở về 58 man yên từ sau năm 2027.
Mức dưới 132 man yên được giữ nguyên 95 man yên khấu trừ
Ngoài ra, các biểu thuế và cách tính thuế khấu trừ tại nguồn cũng sẽ được cập nhật tương ứng từ năm 2026 trở đi.
2. Thay đổi khấu trừ lương (給与所得控除)
Mức khấu trừ tối thiểu đối với thu nhập từ lương được tăng từ 55 man yên lên 65 man yên.
Các bảng tính thuế dành cho điều chỉnh cuối năm và khấu trừ tại nguồn sẽ được cập nhật từ năm 2025 và 2026.
3. Khấu trừ đặc biệt cho người thân đặc biệt (特定親族特別控除)
Một chế độ khấu trừ mới được áp dụng nếu người nộp thuế có “người thân đặc biệt” (từ 19 đến dưới 23 tuổi, sống cùng, không có thu nhập cao). Mức khấu trừ lên đến 63万円/người tùy vào mức thu nhập của người thân.
- Để được hưởng ưu đãi này khi điều chỉnh cuối năm, cần nộp “Tờ khai khấu trừ đặc biệt cho người thân đặc biệt” cho bên trả lương.
- Việc khấu trừ này sẽ được áp dụng tại thời điểm trả lương hoặc lương hưu công từ tháng 1 năm 2026.
4. Điều chỉnh điều kiện thu nhập của người phụ thuộc
Theo thay đổi mới:
- Người phụ thuộc và vợ/chồng sống cùng: thu nhập ≤ 58万円 (trước đây là 48万円)
- Con trong gia đình đơn thân: thu nhập ≤ 58万円
- Sinh viên làm thêm (勤労学生): thu nhập ≤ 85万円 (trước đây là 75万円)
Ngoài ra, do thay đổi mức khấu trừ lương, mức chi phí cần thiết tối thiểu áp dụng cho người lao động tự do cũng tăng từ 55万円 lên 65万円.
⏰ Thời điểm áp dụng:
- Những thay đổi này có hiệu lực từ ngày 1/12 năm 2025 đối với thủ tục điều chỉnh cuối năm và khấu trừ tại nguồn.
- Không có thay đổi nào đối với thủ tục khấu trừ đến hết tháng 11/2025.
Nếu bạn cần thông tin chi tiết hơn hoặc biểu mẫu cụ thể, vui lòng truy cập trang thông tin đặc biệt do Cục Thuế Quốc gia Nhật Bản cung cấp.
